近日，中部首家民营银行湖南三湘银行，收到了一纸罕见的罚单。

因向客户赠送礼品未按规定代扣代缴个人所得税，三湘银行被税务机关处以30.64万元罚款。

这对处于亏损之中的三湘银行来说，无疑是雪上加霜。

税务局向银行开出罚单

国家税务总局长沙市税务局第三稽查局披露的信息显示，三湘银行的违规行为跨度长达五年之久——2020年2月至2025年4月期间，该行购买礼品无偿赠送给客户，却始终未履行个人所得税代扣代缴义务，合计应扣未扣税额高达111.10万元。

2026年1月16日，税务稽查部门介入后，向三湘银行下达《责令限期改正通知书》，要求其限期补扣解缴税款。值得注意的是，三湘银行虽积极配合，在限期内完成了全部税款的补扣入库，未造成国家税款流失，但罚款却并未“一刀切”，而是采取了分阶段区别处罚的策略。

具体来看，2020年2月至2022年1月期间，该行应扣未扣税款49.83万元，因属于前期违规且及时补救，税务机关依据当时的相关规定，对该部分款项作出不予处罚的决定；而2022年2月至2025年4月期间新增的应扣未扣税款61.28万元，即便同样完成补扣，却因违反了2022年及2024年更新后的处罚裁量规则，被处以补扣税款50%的罚款，即306392.68元。

这份差异化处罚背后，传递出明确的监管信号：税务执法尺度正在持续收紧，过往“法不责众”的行业潜规则，早已行不通。

很多人疑惑：银行送客户礼品，明明是营销投入，怎么就和个税扯上关系了？

《财政部 税务总局公告2019年第74号》第三条明确规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，需按照“偶然所得”计算缴纳20%的个人所得税，且税款由赠送礼品的企业代扣代缴。

换句话说，银行送出去的每一份礼品，本质上都是客户的“偶然所得”，银行作为礼品赠送方，有法定的代扣代缴义务，不能只管送、不管税。而实际操作中，不少银行都陷入了“两难”：面对海量个人客户，既难以逐一收集身份信息完成扣税，又担心要求客户配合扣税会影响营销效果，最终选择“睁一只眼闭一只眼”，变相忽略了这一合规要求。

从此次罚款金额反推，三湘银行五年间无偿赠送的礼品总额可能超过555万元（按20%个税率计算），涉及客户群体相当广泛，也从侧面说明，这种“送礼品不扣税”的违规操作，在其营销环节已成为常态。

需要特别提醒的是，并非所有送礼品的行为都需要扣税。税法明确了豁免边界：如果是“存款送礼品”“买理财送福利”等与销售行为直接捆绑的馈赠，或是印有企业标识的廉价广告品（如纸巾、圆珠笔），因本质属于促销或宣传，无需缴纳个税；但无偿、随机赠送的礼品，必须依法履行扣税义务。

亏损之下的三湘银行

财经众议院注意到，对于三湘银行而言，这笔30余万元的罚款，看似金额不大，却堪称“雪上加霜”。

作为中部首家民营银行，三湘银行成立于2016年12月，由三一集团、汉森制药等9家湖南知名民企共同发起设立，注册资本30亿元，成立之初曾被寄予厚望，核心战略聚焦“产业数字金融”，深度嵌入三一集团产业链。但近年来，该行的经营状况持续恶化，盈利能力断崖式下滑。

数据显示，2022年至2024年，三湘银行的净利润从3.53亿元一路跌至1.32亿元，三年间缩水超过六成；2025年上半年，颓势进一步加剧，营收同比下滑28.78%至6.51亿元，同期更是出现2.41亿元的净亏损，这也是其开业以来首次出现大额亏损。截至2025年6月末，该行总资产规模为517.44亿元，较年初微降1.94%，经营压力可见一斑。

此次税务罚单暴露的，远不止个税代扣代缴的疏漏。梳理过往处罚记录可见，三湘银行多次违规：2019年至2024年间，曾因可疑交易监测不完善、违规发放贷款、虚报金融统计数据等多项问题，累计被罚超900万元，内控合规的薄弱可见一斑。

2025年3月，风险管理背景出身的万洁出任该行行长，同期还引入了多位具有互联网、金融科技背景的副行长，试图强化风控、推动转型，但此次税务罚单，无疑给新管理层的“突围之战”泼了一盆冷水，也折射出该行合规体系建设的长期短板。

30万元的罚款或许并不算严重，但违规带来的声誉损失、监管问责，以及潜在的合规风险，才是真正致命的。对于正处于亏损困境的三湘银行而言，唯有正视合规漏洞，强化内部管理，才能在发展之路上走得更稳。